Податковий борг: все, що потрібно знати платникам
Головне управління ДПС у Запорізькій області , опубліковано 14 жовтня 2026 о 13:05 Розділ: Новини
Інформацію про стан розрахунків з бюджетом, у т.ч. про податковий борг можливо переглянути:
1) скориставшись меню «Стан розрахунків з бюджетом» приватної частини Електронного кабінету, порядок функціонування якого визначено наказом Міністерства фінансів України від 14.07.2017 № 637 «Про затвердження Порядку функціонування Електронного кабінету», зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 01.08.2017 за № 942/30810 (зі змінами). Вхід до Електронного кабінету здійснюється за адресою: https://cabinet.tax.gov.ua, а також через вебпортал ДПС;
2) у мобільному застосунку «Моя податкова» (вкладка «Переглянути про стан розрахунків з бюджетом» розділу «Послуги»), яка доступна платнику податків для перегляду після проходження ним електронної ідентифікації онлайн з використанням кваліфікованого електронного підпису будь-якого акредитованого центру сертифікації ключів – кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг або через Інтегровану систему електронної ідентифікації – id.gov.ua (MobileID та BankID), за допомогою Дія Підпис або «хмарного» кваліфікованого електронного підпису;
3) замовити витяг з інформаційно-комунікаційних систем ДПС про стан розрахунків платника за податками, зборами, платежами та єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, контроль за справлянням яких покладено на ДПС, механізм надання якого визначений Порядком документального підтвердження стану розрахунків платника за податками, зборами, платежами та єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, який затверджено наказом Міністерства фінансів України від 20.08.2025 № 416.
Також, у разі необхідності підтвердження відсутності заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, платники податків можуть подати до контролюючого органу за основним місцем обліку заяву за формою згідно з додатком 2 до Порядку надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 03.09.2018 № 733, з обов’язковим посиланням на відповідний нормативно-правовий акт, яким передбачено необхідність підтвердження відсутності заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, та зазначенням найменування суб’єкта (підприємства, установи, організації), до якого (якої) довідку буде подано платником.
Заява в електронній формі (код форми документа: J1300306 – для юридичних осіб, F1300306 – для фізичних осіб) подається через приватну частину Електронного кабінету (https://cabinet.tax.gov.ua) після ідентифікації особи із використанням кваліфікованого електронного підпису (файловий носій, id.gov.ua, Апаратний ключ, Хмарне сховище, Дія. Підпис).
У разі несплати самостійно платником податків сум грошового зобов’язання та виникнення податкового боргу, до платників податків застосовуються заходи стягнення, передбачені статтями 59 - 60, 87 - 101 Податкового Кодексу України.
За наявності визначених законодавством підстав, платник може звернутися до органів ДПС про розстрочення або відстрочення грошових зобов’язань чи податкового боргу.
Даний механізм передбачає:
надання розстрочення/ відстрочення під проценти;
наявність підтверджених сертифікатом Торгово-промислової палати України форс-мажорних обставин (обставин непереборної сили) для отримання відстрочення. При цьому такий сертифікат має бути адресним (тобто, наданим конкретному платнику), а також містити необхідні відомості про наявність причино-наслідкового зв’язку обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин) з фінансовим станом заявника (з посиланням на відповідні підтверджуючі документи);
передачу або перебування майна у податковій заставі для розстрочення/відстрочення на суми 1 млн грн і більше;
погодження розстрочення/відстрочення місцевих податків і зборів фінансовим органом місцевого органу виконавчої влади;
а розстрочення/відстрочення за межі бюджетного року на суми більше 10 млн грн – Міністерством фінансів України;
необхідність своєчасної сплати розстрочених та відстрочених сум;
недопущення новоствореного податкового боргу протягом дії розстрочення/ відстрочення.
Розстрочення або відстрочення не надається автоматично. У кожному випадку оцінюються конкретні обставини: масштаб пошкодження чи знищення майна, вплив на діяльність підприємства, його фінансовий стан та інші передбачені законодавством умови.
Слід зазначити, що платники податків, щодо яких (та/або щодо засновників (учасників), кінцевих бенефіціарних власників яких) у порядку, встановленому Законом України «Про санкції», прийняті рішення про застосування спеціальних економічних та інших обмежувальних заходів (санкцій), протягом строку застосування таких санкцій не мають права на одержання розстрочення (відстрочення) грошових зобов’язань (податкового боргу.
Розстрочення або відстрочення грошових зобов’язань чи податкового боргу здійснюється згідно з положеннями статті 100 Податкового кодексу України, постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року № 1235 «Про затвердження переліку обставин, що свідчать про наявність загрози виникнення або накопичення податкового боргу, і доказів існування таких обставин» та Порядком розстрочення (відстрочення) грошових зобов’язань та податкового боргу платників податків, затвердженим наказом Міндоходів від 10.10.2013 № 574, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 31.10.2013 за № 1853/24385.