Основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником іншим особам, повертається назад: порядок заповнення додатка 4ДФ

Головне управління ДПС у Запорізькій області, опубліковано 30 жовтня 2026 о 10:12 Розділ: Новини

При виплаті на користь фізичної особи (платника податку) основної суми поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, та/або основної суми поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку в додатку 4ДФ до Розрахунку ЮО або додатку ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД така допомога відображається у графі 3а "Сума нарахованого доходу" та у графі 3 "Сума виплаченого доходу".

При цьому, у графах 4а, 4, 5а та 5 – проставляються нулі, оскільки основна сума поворотної фінансової допомоги не включається до оподатковуваного доходу і відповідно податок на доходи фізичних осіб та військовий збір не нараховуються і не утримуються.

До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включається основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому, основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку.

В розділі І "Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору" додатка 4ДФ до Розрахунку ЮО або додатка ФІЗ-4ДФ до Розрахунку ФОП / НПД передбачено рядок 06, в якому, зокрема, відображаються:

у графі 3а "Сума нарахованого доходу" – (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розділі 1 "Довідник ознак доходів фізичних осіб" додатка 2 до Порядку;

у разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов'язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні;

у графі 3 "Сума виплаченого доходу" – сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом;

у графі 4а "Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб" – сума податку на доходи фізичних осіб, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством за звітний період;

у графі 4 "Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб" – фактична сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб до бюджету у звітному періоді;

у графі 5а "Сума нарахованого військового збору" – сума збору, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством;

у графі 5 "Сума перерахованого військового збору" – фактична сума перерахованого збору до бюджету;

у графі 6 "Ознака доходу" – ознака доходу, наведена у Довіднику ознак доходів, яка визначається відповідно до нарахованого доходу.

Згідно з Довідником ознак доходів фізичних осіб: 

за ознакою доходу "153" відображається основна сума поворотної фінансової допомоги, наданої платником податку іншим особам, яка повертається йому;

за ознакою доходу "197" відображається основна сума поворотної фінансової допомоги, що отримується платником податку.

Більше інформації: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44797