Відповідно до підпункту 39 прим. 2.1.2 пункту 39 прим. 2.1 статті 39 прим. 2 ПКУ контролюючою особою є, зокрема, фізична особа – резидент України, що є прямим або опосередкованим власником (контролером) контрольованої іноземної компанії.
Підпунктом 39 прим. 2 5.2 пункту 39 прим. 2.5 статті 39 прим. 2 ПКУ передбачено, що контролюючі особи зобов'язані подавати Звіт про контрольовані іноземні компанії до контролюючого органу одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи за відповідний календарний рік засобами електронного зв'язку в електронній формі з дотриманням вимог закону щодо електронного документообігу та кваліфікованого електронного підпису.
Форма Звіту, скорочена форма Звіту та Порядок заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії, скороченої форми Звіту про контрольовані іноземні компанії і подання до контролюючого органу, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 25.08.2022 № 254.
При цьому, інформація щодо найменування, місцезнаходження контрольованої іноземної компанії відображається у графах 8, 9 та 13 Звіту таким чином:
у графі 8 Звіту зазначається повне найменування контрольованої іноземної компанії українською мовою;
у графі 9 зазначається повне найменування контрольованої іноземної компанії англійською мовою;
у графі 13 зазначається адреса контрольованої іноземної компанії українською (графа 13.1) та англійською (графа 13.2) мовами.
Форма Декларації та Інструкція щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи затверджені наказом Міністерства фінансів України від 02.10.2015 № 859.
Декларація складається з восьми розділів та дев'яти додатків до неї (пункт 1 розділу ІІ Інструкції).
Відповідно до пункту 9 Інструкції у додатку КІК "Розрахунок податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору, визначених з частини прибутку контрольованої іноземної компанії" до Декларації зазначаються данні платниками податку – резидентами України, що визнаються контролюючою особою щодо контрольованої іноземної компанії.
Додаток КІК заповнюється окремо по кожній контрольованій іноземній компанії.
У заголовній частині Додатка КІК відображаються відомості про нерезидента, зокрема, у полях:
"повне найменування нерезидента", – вказується найменування контрольованої іноземної компанії, яка зазначене у контракті/договорі;
"місцезнаходження нерезидента", – вказується місцезнаходження контрольованої іноземної компанії, яка зазначене у контракті/договорі.
Враховуючи викладене, у полях "повне найменування нерезидента" та "місцезнаходження нерезидента" заголовної частини додатка КІК вказується інформація, яка зазначена у контракті/договорі, українською мовою або англійською мовою.
При цьому, така зазначена інформація має відповідати інформації, відображеній відповідно у графах 8 або 9, 13.1 або 13.2 Звіту.
Більше інформації: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41577