Що робити, якщо граничні строки підготовки фінансової звітності у країні реєстрації КІК минають пізніше та якою є процедура ліквідації

Протягом двох тижнів фахівці відділу трансфертного ціноутворення Головного управління ДПС у Запорізькій області проводять зустрічі із платниками податків.

Зокрема, під час більшості заходів йдеться про виконання контролюючими особами правил КІК, які регламентує стаття 39² розділу І Податкового кодексу України.

За роз’ясненнями до податківців звернулися представники торгівельної компанії. Під час обговорення її кейсу керівник відділу трансфертного ціноутворення Євгеній Григор’єв нагадав про необхідність подання Звіту про КІК, із завіреними копіями фінансової звітності, одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток за відповідний календарний рік.

Також під час зустрічі були проаналізовані проблемні аспекти подання Повідомлення про набуття або припинення участі у КІК. Керівник профільного відділу зауважив, що згідно з чинним законодавством, платники податків, які самостійно виправляють помилки, що призвели до заниження податкового зобов’язання, звільняються від штрафних санкцій та пені до кінця воєнного стану. Також, відповідно до змін законодавства, до контролюючої особи не будуть застосовані штрафні санкції за порушення, вчинені у період з 1 січня 2022 року та по останній календарний день календарного місяця, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, за умови виконання контролюючою особою обов’язків, передбачених статтею 39² Кодексу, протягом шести місяців після припинення або скасування воєнного стану.

Представниця компанії зауважила, що не має можливості подати повний Звіт про КІК до кінця календарного року, оскільки граничні строки підготовки фінансової звітності у країні реєстрації КІК минають пізніше. На що Євгеній Григор’єв зазначив, що контролююча особа зобов'язана подати повний звіт про контрольовані іноземні компанії до кінця календарного року, наступного за звітним (податковим) роком. У разі якщо відповідно до такого звіту загальний оподатковуваний дохід, об'єкт оподаткування податком на прибуток підприємств контролюючої особи збільшується, така особа до кінця календарного року, наступного за звітним (податковим) роком, подає уточнюючу річну декларацію про майновий стан і доходи або податкову декларацію з податку на прибуток підприємств.

Під час іншої зустрічі йшлося про ліквідацію нерезидента. Фахівці відділу трансфертного ціноутворення надали його представнику роз’яснення щодо основних етапів процедури ліквідації нерезидента та надали відповіді на питання щодо особливостей процедури ліквідації представництва нерезидента.

Маєте запитання, на які важко знайти відповіді?

Звертайтеся на нашу комунікаційну платформу та приходьте на зустрічі. Детальніше про роботу комунікаційної платформи: https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/871193.html