Розрахунок авансового внеску з податку на прибуток підприємств на суму виплачених дивідендів (прирівняних до них платежів) здійснюється у додатку АВ до рядка 20 АВ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств.

Додаток АВ до рядка 20 АВ Декларації заповнюють підприємства, які виплачували у звітному (податковому) періоді дивіденди (прирівняні до них платежі).

Зокрема, рядки 1.5 «Сума дивідендів, що виплачена материнською компанією» та 2 «Сума дивідендів, що отримана материнською компанією» Додатка АВ заповнюються виключно материнськими компаніями – юридичними особами, які є власниками інших юридичних осіб або здійснюють контроль над такими юридичними особами, як пов’язані особи:

у рядку 1.5 Додатка АВ відображається сума дивідендів, що виплачена материнською компанією на користь власників корпоративних прав самої материнської компанії (акціонерів / учасників). До такого рядка враховуються сума дивідендів, виплачені материнською компанією як фізичним особам так і юридичним особам у звітному (податковому) періоді.

При цьому, сума дивідендів, виплачена фізичним особам, відображається у рядку 1.1 Додатка АВ, а виплати юридичним особам входять до загального показника рядка 1 Додатка АВ;

у рядку 2 Додатка АВ відображається сума дивідендів, отриманих материнською компанією від інших осіб (дочірніх підприємств) у звітному (податковому) періоді;

у рядку 3 Додатка АВ відображається сума перевищення отриманих над виплаченими материнською компанією дивідендів у попередньому звітному (податковому) році.

У разі якщо сума дивідендів, що виплачена на користь власників корпоративних прав материнської компанії перевищує суму отриманих нею дивідендів та суму перевищення отриманих над виплаченими материнською компанією дивідендів у попередньому звітному (податковому) році, то сума такого перевищення підлягає оподаткуванню відповідно до підпункту 57.1 прим. 1.2 пункту 57.1 прим. 1 статті 57 ПКУ.

Більше інформації: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=44684