Щодо ставок основних податків в Україні порівняно зі ставками податків в країнах ЄС

До основних бюджетоутворюючих платежів, які контролюються ДПС України, найбільшу питому вагу у 2022 році в надходженнях до загального фонду державного бюджету становлять податок на додану вартість (30,8 %), податок та збір на доходи фізичних осіб (21,4 %), податок на прибуток (16,9 %).

Наводимо ставки зазначених податків в Україні та в країнах ЄС*. За результатами порівняння встановлено, що в цілому Україна має середньоєвропейський рівень оподаткування (при таких ставках: ПДВ – 20 % (загальна), податок та збір на доходи фізичних осіб – 18 %, податок на прибуток – 18 %):

№          Країна                    ПДВ            Податок на прибуток                 Податок на доходи фізичних осіб
                                             (VAT)              (юридичні особи)                      Personal income tax
                                                                                                                               (річний дохід)
1        Угорщина                  27%                         9% - 19%                                      15% - 40%

2        Данія                         25%                          22%                                   до DKK 549 900 - 8%,
                                                                                                                       від DKK 549 901

                                                                                                                       до DKK 849 000 - 22%,
                                                                                                                       понад DKK 849 000 - 52,06%

3        Греція                       24%                            22%                                  до €10 000 - 9%,
                                                                                                                       від €10 001 до €30 000 - 22%,
                                                                                                                       понад €30 000 - 28%

4       Польща                    23%                             19%                                 до €26 146,6391 - 12%,
                                                                                                                      понад €26 146,6391 - 35%

5       Ірландія                   23%                            12.5%                               До €40 000 - 20%,
                                                                                                                     понад €40 000 - 40%
                                                                                                                    Універсальний соціальний збір

                                                                                                                    (Universal Social Charge)
                                                                                                                     До €12 012 - 0,5%,
                                                                                                                    від €12 012 до €22 920 - 2%,
                                                                                                                    від €22 921 до €70 044 - 4,5%,
                                                                                                                    понад €70 045 - 8%

6    Португалія               23%                                21%                                  до €7 479 - 14,5%,
                                                                        додатково                          від €7 479 до €11 284 - 21%,
                                                                   Central government                від €11 284 до €15 992 - 26,5%,

                                                                    surcharge 9 %                        від €15 992 до €20 700 - 28,5%,    
                                                                    Regional government            від €20 700 до €26 335 - 35%,   

                                                                   surcharge Local government  від €26 335 до €38 632 - 37%,

                                                                        surcharge 1.5 %                   від €38 632 до €50 483 - 43,5%,
                                                              Комбінована ставка (all-in rate)   від €50 483 до €78834 - 45%,

                                                                         31.5 %                                  понад €78 834 - 48%

7   Італія                          22%                          24%                                      до €15 000 - 23%,
                                                                                                                      від €15 001 до €28 000 - 25%,
                                                                                                                      від €28 001 до €50 000 - 35%,
                                                                                                                      понад €50 001 - 43%

8  Іспанія                      21%                             25%                                      До €12 450 - 9,5%,
                                                                                                                      від €12 450 до €20 200 - 12%,
                                                                                                                      від €20 200 до €35 200 - 15%,
                                                                                                                      від €25 200 до €60 000 - 18,5%,
                                                                                                                      від €60 000 до €300 000 - 22,5%
                                                                                                                      понад €30 000 - 24,5%
                                                                                                                      для нерезидентів 24%

9  Латвія                       21%                            20%                                        до €20 004 - 20%,
                                                                                                                      від €20 004 до €78 100 - 23%,
                                                                                                                      понад €78 100 - 31%

10  Литва                      21%                           15%                                           до €101 094 - 20%,
                                                                                                                        понад €101 094 - 32%

11  Бельгія                   21%                            25%                                        до €15 200 - 25%,
                                                                                                                   від €15 200,01 до €26 830 - 40%,
                                                                                                                   від €26 830,01 до €46 440 - 45%,
                                                                                                                     понад €46 440,01 - 50%

12  Нідерланди          21%                            25,80%                                  до €37 149 - 9,28%,
                                                                                                                 від €37 149 до €73 031 - 36,93%,
                                                                                                                         понад €73 031 - 49,5%

13   Чехія                   21%                             19%                                     до €77 989,8461 - 15%,
                                                                                                                     понад €77 989,8461 - 23%

14  Франція                20%                            28%                                    до €10 777 - 0%,
                                                        Minimum annual corporation          від €10 777 до €27 478 - 11%,

                                                                   tax 3.3 %                                від €27 478 до €78 570 - 30%,
                                                                                                                  від €78 570 до €168 994 - 41%,
                                                                                                                  понад €168 994 - 45%

15 Словачина            20%                              21%                                                19%

16 Естонія                  20%                              20%                                                20%

17 Австрія                 20%                               24%                                   до €11 000 - 0%,
                                                                                                                 від €11 001 до €18 000 - 20%,
                                                                                                                 від €18 001 до €31 000 - 32,5%,
                                                                                                                 від €31 001 до €60 000 - 42%,
                                                                                                                 від  €60 001 до €90 000 - 48%,
                                                                                                                 від €90 001 до €1 000 000 - 50%,
                                                                                                                 понад  €1 000 000 - 55%

18 Болгарія             20%                                10%                                   до €6 000 - 10%,
                                                                                                                 понад €6 000 - 15%

19 Німеччина          19%                               15%                                  до €9 408 - 0%,
                                                                  додатково                            від €9 409 до €57 051 - 14%,
                                                         Central government surcharge

                                                         0.825 %                                          від €57 052 до €270 500 - 42%,
                                                          Regional government surcharge  понад €270 500 - 45%
                                                          Local government surcharge

                                                          14.116 %
                                                          комбінована ставка (all-in rate)

                                                          29.941 %20 Румунія               19%                    16%                                                      до RON 28 790 - 10%,
                                                                                                                   від RON 28 791 до RON

                                                                                                                   171 000 - 16%,

                                                                                                                   понад RON 171 001 - 25%

* Вибірка щодо поточних ставок податків у країнах Європи підготовлена за результатом аналізу інформації з відкритих джерел, зокрема вебпорталу Європейської Комісії (https://ec.europa.eu/taxation_customs/tedb/advSearchForm.html?taxType=EDU_ENERGY) станом на березень 2023 року.