Як заповнюється інформація про дату та номер договору та митну декларацію у верхній табличній частині податкової накладної, якщо вона складена до 01.10.2024, а розрахунок коригування до неї - після 01.10.2024?

Пунктом 8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, передбачено, що на операції з вивезення товарів за межі митної території України складається податкова накладна. 

Відповідно до пункту 12 Порядку № 1307 у разі здійснення операцій з вивезення товарів за межі митної території України у верхній лівій частині такої податкової накладної у відповідному рядку графи "Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:" зазначаються дата та номер договору (контракту), відповідно до якого здійснюється операція з вивезення за межі митної території України товарів, та у разі здійснення таких операцій на підставі форвардного контракту у спеціальному полі робиться позначка "X". В окремому рядку зазначаються дата та номер відповідної митної декларації.

При цьому, за інформацією, наведеною в листі ДПС від 27.09.2024 № 26926/7/99-00-21-03-02-07 та вебпорталі ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/829433.html в розрахунку коригування до податкової накладної, який подається на реєстрацію в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) з 01.10.2024, та який складено до податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН:

до 01.10.2024, ‒ рядки "договір (контракт)" та "митна декларація" графи "Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:" заповненню не підлягають;

з 01.10.2024, ‒ рядки "договір (контракт)" та "митна декларація" графи "Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:" підлягають обов'язковому заповненню.

Більше інформації: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42057