Як виправити помилку, якщо у податковій накладній зазначено код ставки 14 або 20 відсотків замість 0 відсотків?

Для операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів (товари РЕЗ) ПКУ передбачено застосування ставок ПДВ 0, 14 або 20 відсотків.

У податковій накладній, складеній за операцією з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів (ПН_РЕЗ) платниками ПДВ, які відповідають вимогам, визначеним підпунктом «а» пункту 97.2 пункту 97 підрозділу 2 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ, у другій частині порядкового номера такої податкової накладної зазначається код «7» (пункт 6 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за № 137/28267).

У такій ПН_РЕЗ зазначається виключно ставка оподаткування ПДВ – 0 відсотків.

ПН_РЕЗ, яка була складена на операцію з експорту окремих видів товарів, та не була зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних, не надає платнику податку можливості розпочати митне оформлення такого товару.
Якщо з дати реєстрації в ЄРПН ПН_РЕЗ, минуло 30 календарних днів і протягом такого періоду не оформлено митну декларацію на такі товари, реєстрація ПН_РЕЗ в ЄРПН скасовується.

Отже, якщо платником було складено та зареєстровано ПН_РЕЗ зі ставкою ПДВ 14 або 20 відсотків замість 0 відсотків, йому необхідно скласти нову ПН_РЕЗ за ставкою 0 відсотків, де у другій частині порядкового номеру ПН_РЕЗ зазначити код «7».

При цьому реєстрацію ПН_РЕЗ з помилковою ставкою ПДВ (14 або 20 відсотків) буде скасовано, коли мине 30 календарних днів з дати її реєстрації в ЄРПН.

Більше інформації: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42789