Який порядок заповнення додатка 3 у разі повернення коштів, зайво зарахованих на електронний рахунок в СЕА ПДВ?

Відповідно до пункту 200 прим. 1.6 статті 200 прим. 1 ПКУ за підсумками звітного податкового періоду, відповідно до задекларованих в податковій декларації результатів, а також у разі подання уточнюючих розрахунків до податкової декларації, платником проводиться розрахунок з бюджетом у порядку, визначеному статтею 200 та статтею 209 ПКУ.

Якщо на дату подання податкової звітності з податку сума коштів на рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ (СЕА ПДВ) платника податку перевищує суму, що підлягає перерахуванню до бюджету відповідно до поданої звітності, платник податку має право подати до контролюючого органу у складі такої податкової звітності заяву, відповідно до якої такі кошти підлягають перерахуванню на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг такого платника податку, реквізити якого платник зазначає в заяві, у сумі залишку коштів, що перевищує суму податкового боргу з податку та суму узгоджених податкових зобов’язань з податку.

Форма та Порядок заповнення і подання податкової звітності з ПДВ затверджені наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289.

У складі декларації подаються передбачені Порядком № 21 додатки. Додатки додаються до декларацій за наявності подій, які підлягають відображенню у таких додатках (пункти 9 та 11 розділу III Порядку № 21).

Відповідно до вимог визначених підпунктом 3 пункту 10 розділу ІІІ Порядку № 21, сума помилково (надміру) сплачених коштів на рахунок платника в СЕА ПДВ, що перевищує суму задекларованих до сплати до бюджету податкових зобов’язань з ПДВ за наслідками звітного податкового періоду та суму податкового боргу з ПДВ, може бути перерахована на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника податку лише за результатами подання додатку 3 (Д 3) у складі податкової декларації з ПДВ.

Відповідно до форми додатка 3 (Д3) у разі повернення коштів зайво зарахованих на електронний рахунок в СЕА ПДВ заповнюються таблиці 2 та 3.

Більше інформації: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43001