Робоча зустріч з питань КІК: акцент на звітуванні та уникненні помилок

У податковій службі Запорізької області відбулася робоча зустріч щодо актуальних аспектів контролю за оподаткуванням контрольованих іноземних компаній, участь у якій взяла адвокатеса – представниця фізичної особи-контролера КІК.

Основною темою обговорення стало проблемне питання, яке стосувалося подання Звітів про КІК та копій фінансової звітності за минулий рік у зв'язку із втратою фактичного контролю над компанією через військову агресію рф.

Начальниця відділу трансфертного ціноутворення Головного управління ДПС у Запорізькій області Тетяна Шевченко розповіла про важливі нюанси звітування про КІК. Зокрема, йшлося про алгоритм дій, у випадку, коли контролююча особа не має можливості забезпечити складання фінансової звітності до дати граничного строку подання річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств. Тетяна Шевченко зазначила, що у такому разі необхідно подати звіт про КІК за скороченою формою, який містить лише відомості, передбачені підпунктами "а" – "в" підпункту 39-2.5.3 пункту 39-2.5 статті 39-2 розділу I Податкового кодексу України.

Також учасники зустрічі окремо зупинилися на вимогах до подання фінансової звітності, акцентувавши на необхідності додавання завірених належним чином копій фінансової звітності КІК, що підтверджують розмір прибутку контрольованої іноземної компанії за звітний рік. Якщо граничні строки підготовки фінансової звітності у відповідній іноземній юрисдикції спливають пізніше граничних строків подання річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств, такі копії фінансової звітності КІК подаються разом із річною декларацією про майновий стан і доходи або податковою декларацією з податку на прибуток підприємств за наступний звітний період.

Наприкінці зустрічі фахівці відділу трансфертного ціноутворення розглянули типові та найбільш поширені помилки, що виникають під час підготовки та подання звітності та наголосили на важливості своєчасного та достовірного подання інформації, оскільки недотримання цих вимог може призвести до застосування значних штрафних санкцій.