Підприємство відшкодовує працівнику кошти за послуги від ФОП: чи відображати в додатку 4ДФ?

Форма Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску і Порядок заповнення та подання податковими агентами Розрахунку затверджені наказом Міністерства фінансів України від 13.01.2015 № 4.

Порядок заповнення показників додатку 4 ДФ до Розрахунку визначений пунктом 4 розділу IV Порядку, відповідно до підпункту 2 якого у розділі І додатку 4 ДФ, зокрема, у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» (додаток 2 до Порядку).

У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.

У графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.

У графі 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб» відображається сума податку на доходи фізичних осіб, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством за звітний період.

У графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» відображається фактична сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб до бюджету у звітному періоді.

У графі 5а «Сума нарахованого військового збору» відображається сума збору, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством.

У графі 5 «Сума перерахованого військового збору» відображається фактична сума перерахованого збору до бюджету.

У графі 6 «Ознака доходу» зазначається ознака доходу, наведена у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» додатку 2 до Порядку.

Враховуючи зазначене, оскільки підприємство не нараховує доходи на користь фізичної особи-підприємця, а лише компенсує сплачені працівником кошти за надані фізичною особою-підприємцем послуги, то відображати в додатку 4 ДФ до Розрахунку виплату на користь фізичної особи-підприємця, таке підприємство не зобов’язане.

Більше інформації: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43845